小规模纳税人的销售额一般是含税销售额，即开具金额是含税的，而应税销售额应当是不含税的。公式是：
不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）
根据相关规定哗从2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为3%。
假定贵公司的船艇的卖价（即含税销售额）为103万元，其不含税销售额=103/（1+3%）=100万元，
应纳=不含税销售额*征收率=100*3%=3万元
综上所述 ，除以上减免应纳税额的优惠外，还包括企业扶持自主就业退役士兵创业就业等有关税收可扣减的额的，均需要填列《减免税明细表》，表中减征项目对应的本期实际抵减税额即为主表中“本期应纳税额减征额”数据来源。
【法律依据】：
《中华人民共和国企业所得税法》第四条
企业所得税的税率为25%。 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
第二十二条 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。